Co sprawdzić po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli?
W pierwszej kolejności należy dokładnie przeczytać dokument i ustalić, jakiego podatku oraz okresu ma dotyczyć weryfikacja. Znajomość zakresu pozwala skoncentrować przygotowania na dokumentach i rozliczeniach, które rzeczywiście mogą zainteresować organ. Warto również sprawdzić poprawność danych zawartych w samym zawiadomieniu.
Standardowo kontrola podatkowa poprzedzona jest zawiadomieniem o zamiarze jej wszczęcia, przy czym przepisy przewidują wyjątki od tej zasady. LITIGATO wskazuje, że zawiadomienie warto przeanalizować już na początku, ponieważ pierwsze czynności podejmowane w sprawie mogą mieć znaczenie dla jej dalszego przebiegu.
Jak przygotować dokumentację księgową i podatkową?
Przed rozpoczęciem kontroli warto ustalić, gdzie znajdują się faktury, ewidencje, deklaracje, umowy i pozostałe dokumenty związane z kontrolowanym okresem. Nie chodzi o tworzenie dodatkowych dokumentów na potrzeby urzędu, lecz o sprawdzenie kompletności istniejących materiałów oraz możliwości ich sprawnego udostępnienia.
Dobrym rozwiązaniem jest również wcześniejsze przeanalizowanie transakcji nietypowych lub szczególnie istotnych podatkowo. Jeżeli sposób ich rozliczenia wymaga wyjaśnienia, przedsiębiorca powinien znać zarówno dokumentację źródłową, jak i przyjęte uzasadnienie. Kontrolujący mogą bowiem żądać dokumentów finansowych i księgowych, wyjaśnień, a także przeprowadzać określone czynności dowodowe.
Czy przed rozpoczęciem kontroli można poprawić rozliczenia?
Możliwość dokonania korekty zależy od etapu procedury oraz rodzaju prowadzonej kontroli. W standardowej kontroli podatkowej prawo do korekty jest co do zasady zawieszone podczas samej kontroli, natomiast może istnieć przed jej formalnym wszczęciem oraz ponownie po zakończeniu kontroli, a przed wszczęciem postępowania podatkowego.
Dlatego po otrzymaniu zawiadomienia nie warto składać korekty automatycznie. Jeżeli przedsiębiorca zauważy potencjalną nieprawidłowość, powinien najpierw ustalić jej charakter, konsekwencje i właściwy sposób działania. W bardziej złożonej sytuacji kontrola podatkowa Wrocław może wiązać się z potrzebą przeanalizowania sprawy jeszcze przed pierwszymi czynnościami organu.
LITIGATO – kontrole, postępowania podatkowe i spory z organami
LITIGATO jest kancelarią prawno-podatkową tworzoną przez radców prawnych, adwokatów, doradców podatkowych i księgowych. LITIGATO wskazuje kontrole i postępowania podatkowe jako jedną ze swoich głównych specjalizacji, a wsparcie obejmuje przygotowanie strategii działania, reprezentowanie podatników oraz analizę ryzyka z uwzględnieniem sytuacji biznesowej przedsiębiorcy.
LITIGATO zajmuje się także postępowaniami karnymi skarbowymi, reprezentacją przed sądami administracyjnymi, interpretacjami podatkowymi oraz bieżącym wsparciem prawnym i podatkowym biznesu. LITIGATO podkreśla przy tym znaczenie możliwie wczesnego zaangażowania pełnomocnika, ponieważ materiał zgromadzony podczas kontroli może być później wykorzystywany w dalszych etapach sprawy.
Jak zachowywać się podczas czynności kontrolnych?
Współpraca z kontrolującymi nie oznacza rezygnacji z przysługujących przedsiębiorcy praw. Podatnik powinien wykonywać obowiązki wynikające z przepisów, ale jednocześnie kontrolować zakres żądanych informacji i dokumentów. Istotne jest również zachowanie porządku komunikacyjnego – przypadkowe, niespójne odpowiedzi kilku pracowników mogą niepotrzebnie komplikować sytuację.
W standardowej kontroli przedsiębiorca lub osoba przez niego upoważniona może uczestniczyć w czynnościach. Kontrolujący mogą między innymi przeprowadzać oględziny i przesłuchania oraz żądać informacji i dokumentów. Przedsiębiorca może również ustanowić profesjonalnego pełnomocnika działającego w toku kontroli.
Co zrobić po otrzymaniu protokołu kontroli?
Zakończenie kontroli podatkowej nie zawsze oznacza zakończenie całej sprawy. Protokół zawiera ustalenia dokonane przez kontrolujących i powinien zostać dokładnie przeanalizowany. Jeżeli podatnik nie zgadza się z przedstawionymi wnioskami, może podjąć przewidziane prawem działania zamiast biernie czekać na kolejny etap.
LITIGATO wskazuje, że w standardowej kontroli podatkowej podatnik ma możliwość przedstawienia zastrzeżeń i wyjaśnień do protokołu. Jeżeli stwierdzone przez organ nieprawidłowości nie zostaną odpowiednio skorygowane, sprawa może następnie przejść do postępowania podatkowego, którego celem jest ustalenie lub określenie wysokości zobowiązania.
FAQ
Czy kontrola podatkowa zawsze jest wcześniej zapowiadana?
Nie. Choć standardowa kontrola podatkowa jest co do zasady poprzedzona zawiadomieniem, przepisy przewidują sytuacje, w których organ może rozpocząć działania bez wcześniejszego zawiadomienia.
Czy kontrola podatkowa oznacza konieczność zapłaty dodatkowego podatku?
Nie. Sama kontrola służy przede wszystkim weryfikacji prawidłowości wykonywania obowiązków podatkowych. Obowiązek wynikający z decyzji określającej zobowiązanie może pojawić się na późniejszym etapie postępowania podatkowego.
Czy przedsiębiorca może mieć pełnomocnika podczas kontroli?
Tak. Pełnomocnik może reprezentować przedsiębiorcę i pomagać w ocenie czynności podejmowanych przez organ oraz korzystaniu z przysługujących podatnikowi uprawnień.
Czym kontrola podatkowa różni się od kontroli celno-skarbowej?
Są to odrębne procedury, różniące się między innymi sposobem wszczęcia i zakresem uprawnień organów. Kontrola celno-skarbowa nie musi być poprzedzona standardowym zawiadomieniem o zamiarze wszczęcia kontroli.
Czy po kontroli można zakwestionować ustalenia urzędu?
Tak. W przypadku standardowej kontroli podatkowej podatnik może przedstawić zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu w przewidzianym terminie. Jeżeli sprawa przejdzie do postępowania podatkowego, dostępne są kolejne środki służące ochronie jego praw.
Zawiadomienie o planowanej kontroli warto potraktować jako czas na uporządkowane przygotowanie firmy, a nie jako powód do pochopnych działań. Weryfikacja dokumentacji, ustalenie odpowiedzialnych osób i świadome korzystanie z praw podatnika pozwalają przejść przez czynności organu w sposób bardziej przewidywalny i ograniczyć ryzyko błędów proceduralnych.
